연말정산 기부금 세액공제 완벽 가이드[특례 (법정)· 일반(지정) · 정치자금 · 종교단체 기부금 한도·공제율·증빙 총정리]

“내가 후원한 단체 기부금도 공제되나요?” 단체의 종류와 기부 방식에 따라 세금 환급액도 달라집니다.

이 글에서는 2026년 연말정산(2025년 귀속) 기준, 실무 관점에서 단체별 공제율·한도·증빙요건을 쉽게 설명해 드리겠습니다.

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1️⃣ 기부금 공제는 ‘어디에, 어떻게 냈느냐’가 핵심입니다

 

연말정산에서 기부금 항목은 오류가 가장 많이 발생하는 분야입니다. 단순히 영수증 제출만으로는 공제가 인정되지 않을 수 있습니다.

세법은 기부금 단체를 크게 특례기부금(법정) · 지정기부금(공익법인 등) · 정치자금기부금 · 종교단체 기부금으로 구분하며, 각각 세액공제율·한도가 다릅니다.

 

구분	세액공제율	한도	예시	주의사항
특례기부금 (구.법정)	① 1,000만 원 이하 15% ② 초과분 30%	소득금액의 100%	국가·지자체·국공립학교·대한적십자사	단체 명의 계좌 송금·공식 영수증 필수
일반기부금(구. 지정)	① 1,000만 원 이하 15% ② 초과분 30%	소득금액의 30%	사회복지법인·학교법인·공익 NGO	단체가 지정기부금단체인지 사전 확인 필요
종교단체 기부금	지정기부금과 동일(15%·30%)	단, 소득금액의 10% 하위한도 존재	교회·성당·사찰 등	단체 등록·영수증 기재문구 확인 필수
정치자금기부금	10만 원 이하: 100% (실무는 10만 원 이하분 전액) 10만 원 초과 ~3,000만 원 이하: 15% 3,000만 원 초과: 25%		정당·정치후원회	정당·후원회 계좌 송금·전용 영수증 필수

🔍 위 표는 현재 공개된 자료 및 개정안 예고 등을 바탕으로 정리했습니다.
실제 적용 시에는 기획재정부·국세청 고시를 반드시 다시 확인하세요.

 

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2️⃣ 특례기부금(법정) — 한도 100%, 공제율 최고 수준

• 대상: 국가, 지방자치단체, 국공립학교, 대한적십자사 등
• 공제율: 1,000만 원 이하 15% / 초과분 30%
• 한도: 소득금액의 100%
• 예시: 적십자사에 100만 원 기부 → 세액공제액 15만 원

 

✅ TIP

• 반드시 단체 명의 계좌로 송금해야 인정됩니다.
• 공식 영수증(기부자 이름, 주민번호, 단체명, 금액 포함) 보관하세요.
• 개인 간 직접 송금은 인정되지 않을 수 있습니다.

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3️⃣ 일반기부금(지정, 공익법인 등) — 가장 흔하지만 단체 확인 필수

• 대상: 사회복지법인, 학교법인, 환경·아동 NGO 등
• 공제율: 1,000만 원 이하 15% / 초과분 30%
• 한도: 소득금액의 30%
• 예시: 소득금액 5,000만 원 + 지정기부금 200만 원 → 30만 원 세액공제
  (200만 원 × 15%)
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✅ TIP

• 영수증에 “일반기부금(지정기부금) 단체” 문구가 기재되어야 합니다.
• 국세청 홈페이지 또는 홈택스 기부금단체 간편조회에서 단체 등록 여부 확인하세요.

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4️⃣ 종교단체 기부금 — 공제 가능하지만 세부 조건 꼭 확인

• 분류: 지정기부금 중 종교단체 항목
• 공제율: 지정기부금과 동일(15%·30%)
• 한도: 소득금액의 10% 별도 하위한도 존재
• 예시: 교회 120만 원 기부 → 18만원 세액공제(120만×15%)

✅ TIP

• 종교단체가 지정기부금단체 등록되어 있는지 확인하세요.
• 영수증에서 단체명·기부자명·금액·지정단체 여부 등이 모두 명기되어야 인정됩니다.
• 현금 봉헌 후 영수증이 없거나 단체 등록 미확인일 경우 공제 불가 위험이 큽니다.

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5️⃣ 정치자금기부금 — 소액 기부자도 유리한 항목

• 대상: 정당, 정치후원회, 선거관리위원회 지정계좌 등
• 공제율:
  • 기부금액 10만원 이하: 세액공제율 100% (실무상 전액)
  • 10만 원 초과 ~ 3천만 원 이하: 15%
  • 3천만 원 초과: 25%
• 한도: 소득금액의 10%
• 예시: 정당에 10만 원 기부 → 세액공제액 10만 원

✅ TIP

• 반드시 정당·정치후원회 공식 계좌 이체로 납부해야 인정됩니다.
• 정치자금 전용 영수증을 반드시 보관하세요.

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6️⃣ 실무자가 자주 보는 기부금 오류 사례 TOP 5

1. 비등록 단체 기부 → 영수증 있으나 국세청 지정단체 아니면 불인정
2. 영수증 미비 → 문서형태나 이메일 확인서만 존재
3. 부부 중복 공제 → 같은 금액을 남편과 아내가 각각 신고
4. 개인 계좌 송금 → 단체 명의 계좌가 아니면 인정되지 않음
5. 현금 기부 후 증빙 누락 → 박스 헌금이나 자동이체 기록 없음

✅ 체크리스트

• 단체가 국세청 지정단체인지 확인
• 단체 명의 계좌로 송금했는지
• 영수증에 기부자명, 주민번호, 단체명, 금액, 지정문구 모두 있는지

이 세 가지만 충족되면 대부분 자동조회에서 반영됩니다.

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7️⃣ 홈택스 반영 및 경정청구 절차

✅ 반영 프로세스

1. 홈택스 로그인 → 연말정산 간소화 서비스 접속
2. 자동조회된 기부금 내역 확인
3. 누락 항목이 있다면 단체 발급 영수증(PDF/이미지) 첨부
4. 회사에 제출 → 원천징수영수증에서 공제 반영 여부 확인
5. 3월 이후 누락 확인 시 → 경정청구(신고 후 5년 이내) 가능

⚠️ 유의사항

• 자동조회 됐더라도 단체 등록 여부·영수증 기재사항이 맞지 않으면 반영되지 않을 수 있습니다.
• 누락 시 증빙 확보 후 경정청구하면 환급 받을 수 있습니다.

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8️⃣ 실제 사례로 보는 세액공제 계산

 

기부금 종류		기부금액	공제율	세액공제액
A	특례기부금(적십자사)	100만 원	15%	15만 원
B	지정기부금(공익법인)	200만 원	15%	30만 원
C	정치자금기부금(정당)	10만 원	100%	10만 원
D	종교단체 기부금(교회)	120만 원	15%	18만 원

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📋 정리: 기부금 공제 핵심 포인트

• 단체의 성격을 먼저 확인하세요 (특례 · 지정 · 정치 · 종교)
• 단체 명의 계좌 송금 + 영수증 확보
• 부부 중복 공제 금지 – 실제 납부자 기준
• 누락 시 경정청구 활용 가능

같은 금액이라도 단체 종류 + 증빙 상태에 따라 환급액이 달라집니다.
“좋은 일”은 절세로도 이어질 수 있습니다.

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✍️마무리하며

본 글은 연말정산 실무 경험을 바탕으로 작성한 정보 제공용 콘텐츠입니다.
세법 적용 결과는 개인의 소득 수준, 기부금 종류, 단체 등록 여부 등에 따라 달라질 수 있습니다.
정확한 신고를 위해서는 국세청 공식 안내자료 또는 세무 전문가 상담을 추천드립니다.
작성자는 본 글로 인한 세무 판단 및 환급 결과에 대해 법적 책임을 지지 않습니다.

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